--------------------------------分會介紹--------------------------------

伴隨中國企業(ye) 在“走出去”過程中越發成熟，一些涉及具體(ti) 操作的實務問題不再“大而化之”，並日益扮演越發重要的角色。能否準確把握稅製、法律這樣的軟性條件和標準，正成為(wei) 中國企業(ye) 海外經營成敗的關(guan) 鍵。“由於(yu) 對全球稅製不了解，很多‘走出去’的企業(ye) 吃了啞巴虧(kui) ，損失巨大，甚至功虧(kui) 一簣。”在“促北京企業(ye) ‘走出去’”培訓會(hui) 上，北京國稅第二直屬分局國際稅收專(zhuan) 家孔丹陽直言，對稅收風險意識和風險理念不足，是中國企業(ye) “走出去”最容易出現的問題。
        當前，國際稅收製度進入了快速變遷的時期。孔丹陽介紹說，在金融危機發生前，各國關(guan) 注國內(nei) 進展的情況比較多。為(wei) 了鼓勵本土企業(ye) 複蘇，很多國家調低本國稅率，而將目光投向國際稅收。不少大型跨國公司利用避稅地和各國避稅製度差異，進行了不合規的逃稅行為(wei) 。舊的國際稅收規則已經不符合全球經濟發展的態勢。由此，G20峰會(hui) 啟動《多邊稅製征管互助公約》(BEPS)行動計劃，力求讓國際稅收征管形成合力，防控風險，避免跨國公司的逃稅行為(wei) 。
        2013年8月，我國簽署了該公約。同時，我國還承諾在2018年簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》。孔丹陽介紹說，屆時，企業(ye) 在全球的經營信息將輕而易舉(ju) 地被所有國家的稅務機關(guan) 看到，資料信息將全麵實現透明化和公開化。“這一巨大變革，無疑是對各國稅務機關(guan) 的雙重考驗，既要充分利用信息查處避稅行為(wei) ，又要保證自己國家的企業(ye) 出去時能合法合規。”
        事實上，對海外稅製了解不充分正是中企“走出去”的短板，存在多重風險。
        一、海外並購不重視稅收籌劃，具有潛在的替人補稅的風險。孔丹陽舉(ju) 例說，不久前，一家央企由於(yu) 事先沒有做好準備，在海外麵臨(lin) 數億(yi) 元人民幣的重複征稅。對方指出，該企業(ye) 沒有做好相關(guan) 報告，但這家央企卻認為(wei) 自己被冤枉了。實際上，報告雖有，卻不夠細致，這家企業(ye) 不得不接受補稅罰款。之後，國家稅務總局出麵進行雙邊征稅談判，經多次調停才降低了罰款金額，但這些金額也因調查不到位而起。“央企資金實力相對雄厚，如果是規模不夠大的民企，恐怕已經元氣大傷(shang) ，或滿盤皆損。”孔丹陽說，“在避稅時，如果不遵守當地稅務法律，很可能被劃入惡意籌劃稅製之列，企業(ye) 隻能自行承擔懲罰後果，中國的稅務機關(guan) 是無能為(wei) 力的。”
        二、我國企業(ye) 存在不會(hui) 享受稅收協定問題。孔丹陽說，稅收協定為(wei) 避免重複征稅而設，是企業(ye) “走出去”的護身符。企業(ye) “走出去”之前一定要研究好本國和“走出去”國家的稅收協定。可以取而用之，降低企業(ye) 的稅賦成本。“一家走進瑞士的企業(ye) 由於(yu) 沒有了解清楚該國稅製，險些讓高額的股息分紅退稅付之東(dong) 流。”
        三、外國稅務機關(guan) 對我國企業(ye) 存在歧視待遇問題。孔丹陽說，很多外國稅務機關(guan) 認為(wei) 中國人財大氣粗，因而故意向中國企業(ye) 征收較高稅賦。“發生這種情況，企業(ye) 應及時告知給稅務機關(guan) ，特別是國家稅務總局，我們(men) 力求通過磋商解決(jue) 問題。”
        四、存在重複征稅問題。孔丹陽說，“如果不做好雙邊磋商，企業(ye) 很可能麵臨(lin) 非常嚴(yan) 重的重複征稅問題。”究其原因，孔丹陽認為(wei) ，對稅收風險意識和風險理念不足，是中國企業(ye) “走出去”最容易出現的問題。
        數據顯示，很多企業(ye) 對國際稅收動態關(guan) 心不夠，“走出去”顯得很盲目。針對赴美投資的企業(ye) 調查顯示，80%的企業(ye) 不了解中美稅收協定問題，隻有2.5%的企業(ye) 會(hui) 利用協商程序解決(jue) 中美稅務糾紛。“轉讓定價(jia) 這樣的基本稅收政策，隻有15%的企業(ye) 想了解。已經在海外開展經營，但是想了解或者了解相關(guan) 政策的企業(ye) ，數目極少。”孔丹陽說，這樣的企業(ye) 往往因稅務不合規而被美國稅務機構開出大數額罰單，吃了不少啞巴虧(kui) 。
        更讓業(ye) 界感到擔憂的是，很多集團管理層並不重視稅收風險問題。他們(men) 沒有配備足夠的稅務人員，即使有，也層級較低。同時，對境內(nei) 的合規要求並沒有足夠的重視。“很多跨國企業(ye) 都派專(zhuan) 家參與(yu) 到了BEPS聽證會(hui) 中，為(wei) 自身權益據理力爭(zheng) ，但鮮見中國企業(ye) 的影子。”孔丹陽補充說。