华体汇会员登录平台官网
News & Information
俄羅斯外貿收款方式【最新版】
截至2024年7月，受西方製裁的影響，許多中國主要銀行已經停止接受來自俄羅斯的資金，這些措施旨在避免二級製裁的風險。然而，一些地方性銀行仍在靈活處理交易，繼續接收來自俄羅斯的資金。
以下是俄羅斯收款渠道及一些銀行到賬時效的匯總信息（截至2024年7月）：
四大行及全國性銀行
僅(jin) 支持人民幣收款
除中國銀行外，工商銀行和建設銀行及全國性銀行幾乎都停止了代理行業(ye) 務，隻操作本行作為(wei) 收款行的業(ye) 務，所有代理業(ye) 務目前由中行承接，效率非常慢，幾乎都卡在總行待審。
這些銀行在操作本行作為(wei) 收款行的業(ye) 務時，到賬速度相對較快，但入賬審核較嚴(yan) ，部分地區完全不支持預付款業(ye) 務，必須提交出口報關(guan) 單。目前隻做存量大客戶，存量小客戶業(ye) 務基本暫停，至於(yu) 想開新戶，幾乎不可能了。
農(nong) 業(ye) 銀行、交通銀行、中信銀行等若為(wei) 存量大客戶，可繼續收俄羅斯匯來的人民幣，代理行為(wei) 中行。這些銀行入賬效率比中行快，但審核難度大幅增加，常因觸發風險控製機製而導致交易失敗和退款。
中俄邊境銀行
僅(jin) 支持盧布收款
這些銀行主要有：
吉林：琿春農(nong) 商銀行、綏芬河農(nong) 商銀行、東(dong) 寧農(nong) 商銀行、吉林銀行、長春農(nong) 商銀行、長春發展農(nong) 商銀行、延邊農(nong) 商銀行、敦化農(nong) 商銀行
代表性銀行是琿春農(nong) 商銀行，前段時間經過一個(ge) 多月的係統升級工作後，於(yu) 2024年6月17日成功完成係統升級，全麵恢複對俄羅斯收款業(ye) 務。邊境銀行幾乎都是使用這一係統。
琿春農(nong) 商銀行需去琿春總行或長春支行櫃台麵簽。前期填寫(xie) 開戶預審表格，預審約1-2個(ge) 工作日完成。預審通過後的盡調階段，銀行會(hui) 與(yu) 順豐(feng) 合作，委托其前往企業(ye) 所在地進行視頻錄製及與(yu) 法人合影。盡調結束後，銀行通知並預約櫃台麵簽開戶時間，目前預計需排隊2個(ge) 月左右。銀行會(hui) 同時開通人民幣和盧布賬戶，但盧布賬戶無網銀，純手工交單辦理結售匯，結售匯和款項匯出匯入均提供紙質掃描電子單據。自2024年3月25日起，跨境收款按匯入金額的3‰收取手續費，最低50元/筆。可直接聯係琿春農(nong) 商銀行國際部電話免費開戶。
敦化農(nong) 商銀行：可去總行櫃台麵簽，也支持遠程盡調後的異地見證開戶。開戶成功後賬戶資料及網銀 U 盾會(hui) 寄給企業(ye) 。盧布賬號無網銀，結匯匯率按中國銀行牌價(jia) 結算，跨境收款暫無手續費。
黑龍江：哈爾濱銀行、龍江銀行、黑河農(nong) 商銀行
內(nei) 蒙古：滿洲裏銀行
這些銀行主要是集中在東(dong) 北沿俄羅斯邊境的一些地方性農(nong) 商銀行，仍然保持著對俄羅斯的收款服務。雖然美西方G7峰會(hui) 提出要對這些小銀行進行製裁，但是因為(wei) 這些銀行幾乎沒有美元等國外業(ye) 務，因此美西方國家也無計可施。
但是邊境銀行隻能收盧布，匯損非常嚴(yan) 重，差不多3%-6%。一般對於(yu) 定存企業(ye) ，銀行會(hui) 優(you) 先提供結算服務。
VTB上海分行和昆侖(lun) 銀行
支持人民幣和盧布收款
VTB可以用離岸公司開立NRA賬戶，也可用國內(nei) 公司開立境內(nei) 賬戶。但NRA賬戶在向國內(nei) 銀行匯款可能被收款行拒收，建議通過國內(nei) 公司開立境內(nei) 賬戶。盧布結算則支持俄羅斯所有銀行。
由於(yu) 6月12日美國將VTB上海分行列入SDN清單，國內(nei) 一些銀行擔心二級製裁風險，已經部分暫停接收來自VTB上海銀行的轉賬。這意味著，即使貨款已通過VTB上海分行收入，但在轉到國內(nei) 銀行時可能會(hui) 遇到一些障礙。
最新情況，經過多方與(yu) VTB上海分行確認，目前VTB上海分行還是可以正常收款的，轉給國內(nei) 銀行也是正常的。重點是要確認好可接收VTB上海分行的款的國內(nei) 地方銀行。因此對於(yu) 對俄貿易的這些企業(ye) 建議多開幾個(ge) 銀行公戶，以應對收款問題。
昆侖(lun) 銀行目前僅(jin) 指昆侖(lun) 銀行實體(ti) 賬戶，之前的電子賬戶已陸續停止收款。開戶需求未知，據傳(chuan) 需千萬(wan) 級存款和過億(yi) 流水才有資格辦理，采取預約製，無預約拒絕進入。
海關(guan) 聯盟的銀行開戶
僅(jin) 支持盧布收款
金妹子推薦外貿企業(ye) 去海關(guan) 聯盟成員國的銀行開戶。海關(guan) 聯盟是一個(ge) 由俄羅斯主導的經濟集團，成員國包括俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、亞(ya) 美尼亞(ya) 和吉爾吉斯斯坦。
在這些國家的銀行開戶相對簡單，通常可以較快地完成申請流程，並實現外幣的自由轉入轉出。這些國家的銀行通常對外匯限製較少，且提供便捷的公司和個(ge) 人銀行服務。此外，由於(yu) 免簽政策的便利，企業(ye) 可以更加便捷地管理和運營跨境業(ye) 務。
或者在海關(guan) 聯盟成員國設立辦公室，一般公司發展到一定規模或開發俄羅斯市場達到一定規模，都會(hui) 選擇這個(ge) 方式來收款。
但是這個(ge) 方式的弊端也逐漸顯露出來，目前哈薩克斯坦等中亞(ya) 國家也因美西方製裁，逐步收緊了銀行政策，開戶限製比較多，加上在哈薩克斯坦或塔吉克斯坦等國家開設辦公室麵臨(lin) 的稅收比較高，對中亞(ya) 國家及俄羅斯貿易量比較大的貿易商推薦使用，貿易量相對較小的並不十分推薦。
需要注意的是，銀行的具體(ti) 政策和到賬時效可能會(hui) 因各種因素而有所變化，如國際形勢、銀行內(nei) 部規定調整等。在選擇收款渠道和銀行時，建議提前與(yu) 相關(guan) 銀行進行詳細溝通，了解其最新的政策和要求，並根據自身業(ye) 務情況進行選擇。
對俄收款的雙抬頭報關(guan) 收款退稅是怎麽(me) 樣的？
最近接了一些外貿企業(ye) 關(guan) 於(yu) 雙抬頭報關(guan) 的谘詢，有的由於(yu) 報關(guan) 單填寫(xie) 錯誤，而在申請退稅時受到阻礙，有的被稅局初步認定為(wei) “代理”而不予退稅。今天在這裏做一個(ge) 分析和總結，聊聊雙抬頭報關(guan) 以及申請出口退稅的那些事兒(er) 。
1、什麽(me) 是“雙抬頭”報關(guan)
所謂“雙抬頭”報關(guan) ，指的是出口企業(ye) 在填寫(xie) 海關(guan) 出口貨物報關(guan) 單時，在“境內(nei) 收發貨人”一欄填寫(xie) 了一個(ge) 單位，而在“生產(chan) 銷售單位”一欄中填寫(xie) 了另一個(ge) 的單位。根據《關(guan) 於(yu) 修訂<中華人民共和國海關(guan) 進出口貨物報關(guan) 單填製規範>的公告》（海關(guan) 總署公告2019年第18號），“境內(nei) 收發貨人”欄目應當填報在海關(guan) 備案的對外簽訂並執行進出口貿易合同的中國境內(nei) 法人、其他組織名稱及編碼，“生產(chan) 銷售單位”應當填報出口貨物在境內(nei) 的生產(chan) 或銷售單位的名稱。
因此，若是自營出口，則出口企業(ye) 本身既是對外簽訂並執行進出口貿易合同的單位，又是在境內(nei) 銷售的單位，故在“境內(nei) 收發貨人”和“生產(chan) 銷售單位”欄目均應當填寫(xie) 企業(ye) 自身。若是委托代理出口，由於(yu) 境內(nei) 收發貨人和生產(chan) 銷售單位不同，因此就會(hui) 出現“雙抬頭”的情形。
2、委托代理出口是否能退稅？
自營出口自然不用說，隻要沒有特殊情況，基本都能夠滿足申請出口退稅的條件。那麽(me) 委托代理出口是否能夠進行退稅呢？
委托代理出口又分為(wei) 兩(liang) 類，一類是委托外貿綜合服務企業(ye) （以下簡稱“綜服企業(ye) ”）。根據商貿函〔2017〕759號文，綜服企業(ye) 是指具備對外貿易經營者身份，接受國內(nei) 外客戶委托，依法簽訂綜合服務合同（協議），依托綜合服務信息平台，代為(wei) 辦理包括報關(guan) 報檢、物流、退稅、結算、信保等在內(nei) 的綜合服務業(ye) 務和協助辦理融資業(ye) 務的企業(ye) 。若生產(chan) 企業(ye) 委托綜服企業(ye) 出口貨物，可以由綜服企業(ye) 代生產(chan) 企業(ye) 集中申報出口退稅，其中生產(chan) 企業(ye) 為(wei) 退稅主體(ti) 、承擔主體(ti) 責任，綜服企業(ye) 承擔連帶責任。
另一類是委托有進出口權的外貿企業(ye) （非綜服企業(ye) ）出口。委托出口貨物的單位，依法辦理了相關(guan) 登記、提供相關(guan) 資料後，還是可以申請出口退稅的。但需要注意，委托方需要取得受托方從(cong) 其主管稅務機關(guan) 申請開具的《代理出口貨物證明》。
簡而言之，如果是委托出口貨物，報關(guan) 單中的“境內(nei) 收發貨人”欄目應當填寫(xie) 的是代理方或者受托方，“生產(chan) 銷售單位”欄目應當填寫(xie) 的是委托方，委托方均為(wei) 退稅主體(ti) 。不同的是委托綜服企業(ye) 出口貨物，可以由綜服企業(ye) 代為(wei) 申報出口退稅，而委托非綜服企業(ye) 出口貨物，是由委托方自行申報出口退稅的。
雙抬頭報關(guan) 委托代理出口操作流程如下：
1、代理出口涉及到的三方：境外付款方（簡稱外商）、境內(nei) 出口收匯代理（簡稱代理方）以及境內(nei) 出口退稅委托方（簡稱委托方）。
2、首先需要委托方和代理方簽署代理出口協議，在合同中注明委托方委托代理方收取外商的匯款，並辦理出口手續。並把委托方與(yu) 外商簽署的外貿合同作為(wei) 附件，外貿合同裏需要注明代理方作為(wei) 出口方負責收取外匯（注意：這種模式下退稅是可以委托方自行辦理的。）
3、合同簽署後，由委托方自行與(yu) 外商進行溝通，付款模式可由雙方自行進行探討，但也需要滿足出口退稅的相關(guan) 要求，正常來說至少要在貨物完成出口申報之後的60天內(nei) （限期是90天，但不宜拖得太久）把所有應收的外匯由代理方收全，完成外匯核銷手續。
4、在付款模式確定後，三方就可以正式辦理出口和申報手續，這裏要注意的是，代理出口模式需要采取雙抬頭出口報關(guan) ，三方按照各自分工出現在出口報關(guan) 單的不同位置（如下圖所示）。
5、完成出口申報之後，代理方通過“貿易單一窗口”會(hui) 獲取到出口報關(guan) 單，然後需要代理方在電子稅務局申辦一份用於(yu) 委托方出口退稅的重要證明《代理出口貨物證明》，注意這份證明隻有是出口完成的狀態下才可以由出口代理方（也就是當下俄羅斯業(ye) 務的收匯單位）在屬地稅務局申報領取。
6、代理方將《代理出口貨物證明》交由委托方，委托方即可辦理退稅手續。這裏要注意的是，之前委托方可能在自己操作出口的時候，申請退稅時填寫(xie) 的是報關(guan) 單號，而這種代理出口模式之下，報關(guan) 單號的位置將填寫(xie) 這個(ge) 《代理出口貨物證明》的編號。
7、關(guan) 於(yu) 委托代理出口模式下賬務的處理手續，可谘詢下當地的稅務和海關(guan) 部門，大概的流程也比較簡單，就是代理出口方收匯之後按照當期匯率進行結匯，然後結匯出來的人民幣貨款，在按照代理方和委托方雙方協定的費率扣除代理服務費後，由代理方全部轉賬給委托方，委托方無需給代理方開立貨物銷售發票（因為(wei) 是代理出口模式，代理方隻是負責代理收匯，不是采購），而代理方需要按照扣除的代理費金額向委托方開立代理服務費發票。委托方憑代理出口協議、代理方開具的代理費、與(yu) 外方簽署的外貿合同以及雙抬頭出口報關(guan) 單入賬即可。因為(wei) 委托代理出口模式是國家準許的正常經營模式，所以稅務和海關(guan) 對於(yu) 賬務處理是有詳細的流程的，也是合理合法的，這一點與(yu) “買(mai) 單”模式完全不相同。
最後，關(guan) 於(yu) 對俄羅斯貿易，還是建議大家等到訂單款到之後再發貨，切記保障自身權益。（對於(yu) 中小企業(ye) ，回款永遠是第一位的。）
